La repercusión de nuestros movimientos bancarios.

La repercusión de nuestros movimientos bancarios.

Los bancos informan a Hacienda sobre el volumen anual de entradas y salidas de fondos de todas las cuentas bancarias.

Los bancos están obligados a facilitar a Hacienda, de forma periódica, todo tipo de información. Por ejemplo, cada mes de enero deben presentar el modelo 196, en el que facilitan información sobre las cuentas y depósitos a plazo fijo existentes. Entre otros datos, en dicho modelo facilitan a la Administración Tributaria la siguiente información:
• Los titulares de las cuentas y las personas autorizadas a disponer de ellas, así como el saldo existente a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre del año.
• Los intereses satisfechos y las retenciones practicadas con relación a dichas cuentas.
• Asimismo, los bancos también informan sobre el volumen total de entradas y salidas de cada cuenta.

 Por lo que hay que prestar atención, ya que Hacienda compara dicha información con los importes declarados en el IVA, y puede iniciar procedimientos de comprobación o visitas sorpresa a aquellas empresas en las que detecte discrepancias significativas.

Como ejemplo os dejamos el siguiente: El total de abonos (entradas) que su empresa tuvo en sus cuentas bancarias durante el año 2017 ascendió a 978.945 euros, y el de cargos (salidas) a 556.023 euros.

Si en dicho año declaró una base de IVA repercutido de 500.000 euros (lo que supondría unas entradas teóricas de 605.000 euros con IVA incluido) y una base de IVA soportado de 450.000 (lo que supondría unas salidas teóricas de 544.500 euros con IVA incluido), Hacienda puede considerar “sospechosas” estas diferencias e iniciar una comprobación para determinar si las declaraciones de IVA son correctas.

 Por tanto, anticípese y documente el motivo de las discrepancias. Así, si es objeto de comprobación, ya lo tendrá todo preparado. Los mayores cobros en bancos seguramente tendrán su origen en operaciones no sujetas a IVA: dividendos de filiales, préstamos recibidos, reintegros o intereses de préstamos efectuados, aportaciones realizadas por los socios…

En este despacho nos encontrará a su entera disposición para cualquier duda, aclaración o más información al respecto.